Prehľad daňového režimu na Cypre

Cyprus sa stáva čoraz atraktívnejšou destináciou pre firmy aj jednotlivcov, ktorí uvažujú o presídlení – a to vďaka priaznivému daňovému režimu. Tento článok predstavuje niekoľko kľúčových aspektov daňového systému na Cypre vrátane dane z príjmu fyzických osôb, dane z príjmu právnických osôb, dedičskej dane a zdanenia dividend a akcií. Pozrime sa bližšie na to, prečo je Cyprus tak daňovo výhodné prostredie – a čo to môže znamenať pre vás.

‍

1. Daň z príjmu právnických osôb

Cyprus má jednu z najnižších sadzieb dane z príjmu právnických osôb v Európe – aktuálne 12,5 %. Táto sadzba sa vzťahuje na zisk spoločností, ktoré sú registrované alebo majú daňové sídlo na Cypre. K hlavným výhodám patria:

• ⁠Žiadna daň zo ziskov získaných mimo územia Cypru
  
• Určité typy príjmov, ako napríklad dividendy a kapitálové zisky, môžu mať výhodné zaobchádzanie alebo výnimky
• Rozsiahla sieť zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia s viac ako 60 krajinami

‍

Špeciálny príspevok na obranu (SDC)

Hoci je SDC v praxi daňou pre daňových rezidentov, uplatňuje sa iba na konkrétne typy príjmov, ako sú dividendy, úroky a nájomné. Sadzby sú nasledovné:

• Dividendy: 17 %
• Úroky: 30 % (pre nerezidentov 0 %)
• Nájomné: 3 %

Firmy však môžu využívať výnimky zo zrážkovej dane za určitých podmienok.

‍

2. Daň z príjmu fyzických osôb

Cyprus používa progresívny daňový systém pre jednotlivcov, so sadzbami od 0 % do 35 % podľa výšky ročného príjmu:

• 0 % do výšky príjmu €19 500
• 20 % na príjmy medzi €19 501 – €28 000
• 25 % na príjmy medzi €28 001 – €36 300
• 30 % na príjmy medzi €36 301 – €60 000
• 35 % na príjmy nad €60 001

‍

Daňové povinnosti

Každá spoločnosť registrovaná v Cyperskej republike je povinná sa zaregistrovať na daňové účely. Registrácia na DPH (VAT) je povinná pre každú spoločnosť, ak je splnená jedna z nasledujúcich podmienok:

• hodnota zdaniteľných plnení presiahla za predchádzajúcich 12 mesiacov sumu €15 600,
• očakávaný obrat presiahne €15 600 počas ľubovoľných 30 dní,
• subjekt poskytuje služby osobe registrovanej ako platiteľ DPH v EÚ (s nulovým prahom registrácie).

Spoločnosti s ročným obratom nižším ako €15 600 nemajú povinnosť registrácie na DPH, môžu sa však zaregistrovať dobrovoľne.

‍

"S jednou z najnižších sadzieb dane z príjmu právnických osôb v EÚ a nulovou daňou z dedičstva sa Cyprus jasne profiluje ako strategické centrum pre podnikanie."

‍

3. Daň z dedičstva

Cyprus zrušil daň z dedičstva už v roku 2000, čo z neho robí atraktívnu voľbu pre ľudí, ktorí chcú efektívne prenášať majetok na ďalšie generácie. Darovanie, odkazy a dedičstvo sú teda oslobodené od zdanenia, čo poskytuje rodinám väčší pokoj pri plánovaní budúcnosti.

‍

4. Zdanenie dividend a akcionárov

Akcionári na Cypre môžu využívať výhodné daňové podmienky pri dividendách:

• Žiadna zrážková daň z dividend vyplácaných nerezidentom
• Dividendy prijaté daňovými rezidentmi sú zdanené prostredníctvom SDC vo výške 17 %

‍

5. Akcie a kapitálové zisky

Jednou z najvýraznejších výhod daňového systému na Cypre je oslobodenie od dane z kapitálových ziskov pri predaji akcií kótovaných na Cyperskej burze cenných papierov – čo vytvára priaznivé prostredie pre investorov. Naopak, kapitálové zisky z predaja nehnuteľností nachádzajúcich sa na Cypre podliehajú 20 % dani.

Opcie na akcie sú zdanené v momente ich uplatnenia a výsledné zisky sa považujú za bežný príjem, ktorý sa zdaňuje podľa štandardných sadzieb dane z príjmu.

‍

Na záver

Daňový režim na Cypre ponúka kombináciu nízkych daní pre firmy, nulovej dedičskej dane a výhod pre akcionárov, čo z neho robí výbornú voľbu pre tých, ktorí chcú presídliť alebo si vytvoriť podnikateľskú základňu v EÚ.

Ak zvažujete presťahovanie alebo expanziu svojho podnikania na Cyprus, náš tím je pripravený pomôcť vám počas celého procesu a zabezpečiť, aby ste naplno využili výhody tohto priaznivého daňového prostredia.

‍

Pre viac informácií nás neváhajte kontaktovať!

‍

‍

‍